24 января 2021 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 21.12.2020 № 2194, которое внесло изменения в Положение об осуществлении запроса ОФР информации, необходимой для представления отчетности по стандарту ОЭСР (утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июня 2018 г. N 693).

Эксперты компании «ОВИОНТ ИНФОРМ» отмечают, что в утвержденную редакцию вошли не все изменения, представленные в первоначальном проекте Постановления. Так, в утвержденном Постановлении нет детального перечисления видов финансовых учреждений.

Что касается утвержденных поправок, которые применяются в отношении отчётных периодов, начиная с 2021 года, то можно отметить следующее.

Понятия, используемые в Положении, дополнены определением "изменение обстоятельств", а также дополнены обязанностями ОФР в связи с изменением обстоятельств запросить и получить от клиента обновленную информацию и документы.

Уточнено определение "пассивная нефинансовая организация", дополненное понятием финансового учреждения, под которым понимается организация, зарегистрированная в иностранном государстве (территории), осуществляющая операции (сделки) с денежными средствами или иным имуществом, являющаяся таковой согласно ФАТФ.

Кроме того, выделены признаки управления пассивной нефинансовой организации, к которым относят совершение от ее имени операций, связанных с торговлей высоколиквидными финансовыми инструментами, управлением индивидуальными и коллективными инвестиционными портфелями; инвестирование или торговлю финансовыми активами.

Кроме того, Положение дополнено указанием кого ОФР необходимо рассматривать в качестве выгодоприобретателя по договорам, в рамках реализации которых предполагается осуществление аннуитетных платежей, а также по договорам добровольного страхования жизни:

- до наступления периода выплат - лицо, которое имеет право распоряжаться суммой обязательств по договору об оказании финансовых услуг или назначать лиц, имеющих право на получение выплат по договору;

- после наступления периода выплат - лицо, которое фактически получает выплаты по договору, предусматривающему оказание финансовой услуги.